一、项目概况
（一）项目名称
海口市九游会|中国站亚游集团集团有限公司2024年度财务决算审计项目
（二）被审计单位基本情况
海口市九游会|中国站亚游集团集团有限公司（原海口市城建集团有限公司，以下简称“九游会|中国站亚游集团集团”）成立于2007年12月17日，业务范围主要有政府投资项目及市政项目的施工总承包和工程项目管理，旧城区土地整理与开发，房地产开发、建设、经营与管理，经政府授权的城市公共设施投资、建设和管理，建设工程项目勘测、岩土勘察、设计、施工、监理和咨询，房屋租赁。
截止2024年12月31日，九游会|中国站亚游集团集团资产总额约350亿元，其中经营性资产总额约130亿元，非经营性资产约220亿元，具体以年度审计数为准。
二、审计内容
（一）审计目标
核定确认出资企业年度经营活动所涉及会计信息和财务成果，提高企业会计信息质量，维护出资人权益，为年度企业国有资产统计、决算、国有资本经营收益收缴，企业负责人经营业绩考核、薪酬和工资总额管理等工作提供可靠依据。
（二）审计期间
2024年1月1日至2024年12月31日。
（三）审计范围
九游会|中国站亚游集团集团及所属全资子公司，其中二级6户，三级14户。
（四）审计依据
1.《企业财务会计报告条例》（中华人民共和国国务院令第287 号）；
2.《中华人民共和国审计法》；
3.《中国注册会计师执业准则》；
4.《海口市国有资产监督管理委员会海口市人力资源和社保局关于印发<出资企业薪酬管理实施细则>的通知》海国资财评〔2024〕13号；
5.《海口市国有资产监督管理委员会关于印<出资企业负责人经营业绩考核细则>的通知》海国资财评〔2024〕14号等。
（五）审计内容
根据海口市国有资产监督管理委员会《关于做好2024年度企业财务决算审计工作的通知》（海国资财评〔2024〕29 号）要求，审计内容主要包括以下方面：
1.财务决算报表审计。
事务所及注册会计师对企业合并、本部及其各级子企业财务决算报表中的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等相关指标数据和报表附注进行审计，发表审计意见。
2.专项复核说明。
事务所及注册会计师对企业合并财务决算报表中的其
他指标数据（指财务决算报表中除资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表四张报表以外的其他附表中的数据）按有关规定进行复核，并出具专项复核说明。
3.审核财务决算专项说明。
事务所及注册会计师应对企业按年度财务决算合并报表口径编制的财务决算专项说明进行审核并出具审核报告。财务决算专项说明包括：期初重大调整事项情况、主要业务情况、投资情况、高风险业务情况、企业及所属各级子企业改制情况、股权结构情况、产权变动情况、对外借款（指借出款项）情况、对外担保情况、政府补助情况、资产损失情况、成本费用总额情况、非经常性损益情况、会计核算方法、会计政策和会计估计年度间变化的报批程序及对当期利润的影响情况、企业及二级以下（含二级）子企业亏损情况、应上交应弥补款项情况、国有资本经营预算拨入资金使用情况、企业发债情况、货币资金情况、全面预算指标完成情况、房地产开发情况、土地情况、净资产收益情况、总资产报酬率情况、营业利润率情况、营业现金比率情况、成本费用利润率情况、已获利息倍数情况、带息负债比率情况、经济增加值率情况、国有资本保值增值情况、审计情况、企业被起诉情况、资产减值准备财务核销情况【对 2023 年至 2024 年资产减值准备财务核销情况的审计，应参照《海南省省属企业资产减值准备财务核销工作规则》（琼国资财〔2020〕1 号）有关规定进行并发表审计意见】、其他重大事项情况（包括对外捐赠、赞助情况等）。
4. 审核考核相关目标的完成情况。
事务所及注册会计师对企业 2024 年经营业绩完成情
况进行审核（含财务类指标、任务类指标和特别考核事项指标），经营业绩数据调整与审计报告不一致的，应详细说明原因及计算过程，并提出明确的意见。
5.审核人工成本、工资总额、企业负责人薪酬和履职待遇支出、外派监事会成员经费支出情况。
（1）对人工成本情况进行审核；
（2）对工资总额执行具体情况进行审核；
（3）对企业负责人薪酬发放情况，含2024年度发放的2023年度绩效年薪，2024 年度基本年薪和缴交的社保及公积金、企业年金以及其他福利情况，企业负责人公务交通补贴等履职待遇支出情况进行审核；
（4）对监事会成员薪酬及相关费用开支情况进行审核。事务所及注册会计师对以上事项是否违反相关法规规章制度等作出明确结论。
6.管理建议书。
事务所及注册会计师针对审计过程注到的，可能导致
被审计企业财务决算报表产生重大错误报告的，内部控制设计及运行方面的重大缺陷，以及企业存在的其他财务管理、经营管理问题提出改进建议。
7. 内控测评报告。
事务所及注册会计师参照财政部、证监会等五部委发
布的《企业内部控制基本规范》及相关规范，对企业的内部控制进行测评，提交内控测评报告（格式自拟）。报告应包括内控测试基本情况（内控测试抽样判断及测试对策，内控测试定量、定性结果，即内控测试定量评价、内控缺陷总体情况）；内部控制总体评价；改进建议；内控测评报告有关责任的陈述等。
8. 财务评价书。
事务所及注册会计师应以“发展”为主线，以财务数
据为基��，运用纵向比较、SWOT 分析、杜邦分析法等各种分析方法和手段、结合企业的战略定位，对企业的发展模式、发展水平、发展风险、发展能力做出客观评价，按财务决算合并报表口径撰写财务评价书（格式自拟）。
三、服务要求
（一）资质要求
具备独立法人资格，有效的营业执照。
（二）人员要求
项目组成员不少于6 人，其中：项目负责人 1 人（注册会计师），中级以上职称（含）人员不少于 2 人。中标单位委派人员需与投标文件中拟派人员保持一致，未经委托方同意不得更换，否则招标人有权取消中标资格。
四、投标须知
（一）招标控制价
本次财务决算审计的采购控制价为人民币玖拾玖万元整，包含完成2024年度财务决算服务的全部价格，包括但不限于成果文件编制及修改费用、人力物力成本、利润、税金等一切费用。不得超过此控制价，超过此控制报价按废标处理。
（二）评审办法
本次评选采用综合评分法，开标结果不对外公布，仅通知投标人。（具体评审规则详见第二章评选方法及标准）
（三）投标文件
1.投标文件组成
（1）承诺函；
（2）报价表；
（3）审计工作方案；
（4）法定代表人身份证明或法定代表人授权委托书、
委托代理人身份证明；
（5）营业执照复印件；
（6）公司资质证书复印件；
（7）近3年承担过的相关审计业绩情况（附合同首尾页复印件）；
（8）拟派本项目人员名单及人员身份证、注册证/职称证、本单位社保证明复印件（近3个月）；
（9）提供近一年未违反相关法律、法规和规定，受到相关管理部门暂停执业的承诺书；
（10）信用中国(www.creditchina.gov.cn)、中国政府采购网(www.ccgp.gov.cn)或中国执行信息公开网信息查询结果界面截图。
2.投标文件密封
以上所有材料，添加目录装订成册加盖公章，放入密封袋中加贴封条，并在密封袋封口处加盖报名单位公章，密封袋上写明项目名称、报名单位名称、联系人及联系电话。逾期未送达指定地点或未按照要求盖章密封和加写标注的投标标文件不予受理。
3.投标文件递交
（1）递交截止时间：2025 年 4月2 日 24 时；
（2）递交地点：海口市龙华区世纪广场路 1 号海口市九游会|中国站亚游集团集团有限公司；
（3）联系人：廖女士；
（4）联系电话：0898-68502106 18808939623。
（四）无效投标
投标文件有下列情况之一的，属于重大偏差，视为未对招标文件做出实质性响应，应当作为无效投标予以否决。
1.营业执照未在有效期内；
2.投标文件中的投标函未加盖投标人公章的；
3.投标文件中的投标函无企业法定代表人(或企业法定代表人委托代理人)签章的；
4.如投标函由企业法定代表人委托代理人签章的，但委托代理人没有合法、有效委托书(原件)的；
5.投标人资格条件不符合国家有关规定或招标文件要求的；
6.投标报价高于招标文件设定的比选限价的；
7.投标文件组成不符合招标文件要求的；
8.投标人递交两份或多份内容不同的投标文件，或在一份投标文件中有两个或多个报价且未声明哪一个为最终报价的，按招标文件要求提交备选投标方案的除外；
9.投标文件载明的招标项目完成期限超过招标文件规定期限的；
10.以他人名义投标、串通投标、以行贿手段谋取中标或以其他弄虚作假方式投标的。
五、其他说明
本次提供材料仅供各单位制作投标材料使用，严禁外传，一经发现，我司将保留法律追诉权。
本比选说明由海口市九游会|中国站亚游集团集团有限公司财务管理部负责解释。
附件：海口市九游会|中国站亚游集团集团有限公司2024年度财务决算审计项目采购公告.docx
